DEF, công ty con của Uniswap, trả lời cơ quan thuế Anh: Cách xem thuế trên DeFi

Tiêu đề gốc: "Tư vấn mở: Đánh thuế tài chính phi tập trung (DeFi) liên quan đến việc cho vay và đặt cược tài sản tiền điện tử ("Tư vấn")"

Tác giả gốc: ThuếDAO

DEF, một công ty con của Uniswap, đã trả lời ý kiến tư vấn của Cơ quan Thuế và Hải quan Anh ("HMRC") về thuế DeFi vào ngày 22 tháng 6, nêu rõ bốn nguyên tắc chính:

p>

(i) phù hợp với nội dung kinh tế cơ bản của một giao dịch DeFi điển hình;

Với DeFi điển hình Bản chất kinh tế cơ bản của giao dịch vẫn nhất quán;

(ii) thể hiện sự rõ ràng tối đa và sự đơn giản để thúc đẩy tuân thủ thuế bằng cách giảm thiểu gánh nặng hành chính đối với người nộp thuế

Thể hiện sự rõ ràng và đơn giản tối đa trong việc thúc đẩy tuân thủ thuế bằng cách giảm thiểu gánh nặng hành chính đối với người nộp thuế;

(iii) phải linh hoạt và toàn diện trong việc áp dụng để đáp ứng sự đổi mới trong tương lai;

Việc áp dụng nó phải linh hoạt và toàn diện để giải quyết sự đổi mới trong tương lai; Đổi mới;

(iv) mô tả các thỏa thuận và nghĩa vụ thuế liên quan bằng cách sử dụng thuật ngữ thị trường tiêu chuẩn.

Sử dụng các thuật ngữ thị trường tiêu chuẩn để mô tả các nghĩa vụ thuế liên quan đến thỏa thuận.

Tóm tắt các câu hỏi chính:

Câu hỏi  ; : Quyền của người cho vay trong việc nhận các token được cho vay hoặc đặt cọc có tính chất pháp lý không? Vui lòng trả lời câu hỏi này bằng cách tham khảo bất kỳ mô hình DeFi cụ thể nào mà bạn tham gia, nêu rõ mọi điều không chắc chắn về mặt pháp lý.

Câu hỏi: Người cho vay có quyền nhận token cho vay hoặc cầm cố có tính chất pháp lý không? Vui lòng trả lời câu hỏi này bằng cách tham khảo bất kỳ mô hình DeFi cụ thể nào mà bạn đang tham gia và nêu rõ mọi điều không chắc chắn về mặt pháp lý.

1. Liên quan đến việc mô tả đúng đắn các quyền của người cho vay, cần lưu ý rằng việc mô tả các quyền của "người cho vay đối với nhận token cho vay hoặc đặt cọc vì tính chất pháp lý là không chính xác. Có hai lý do chính cho việc này:

Chính xác về quyền của "người cho vay" Mô tả , cần lưu ý rằng việc mô tả quyền của "người cho vay" trong việc nhận mã thông báo "cho vay" hoặc "đặt cược" là có tính chất pháp lý là không chính xác. Có hai lý do chính cho điều này:

a. Trong giao dịch DeFi, "đối tác" của người dùng thường là một hợp đồng thông minh, khiến việc xác định tính pháp lý trở nên khó khăn. mối quan hệ và xác định các bên có thể bảo vệ chống lại “quyền của người cho vay”. Do đó, việc thiết lập khuôn khổ pháp lý truyền thống cho các mối quan hệ này trở nên phức tạp và ít đơn giản hơn vì không có đối tác. " có tư cách pháp nhân.

Trong các giao dịch DeFi, “đối tác” của người dùng thường là hợp đồng thông minh nên rất khó để xác định mối quan hệ pháp lý và xác định biện pháp phòng vệ trước quyền “cho vay” của tất cả các bên. Vì vậy, việc thiết lập khuôn khổ pháp lý truyền thống cho các mối quan hệ này trở nên phức tạp và không hề đơn giản, khi không có “đối tác” có tư cách pháp nhân;

b.DeFi's khái niệm nền tảng nhằm mục đích tạo ra một cơ sở hạ tầng tài chính trong đó niềm tin được thiết lập thông qua các giao thức phần mềm thay vì các mối quan hệ và cơ chế pháp lý truyền thống. Mối quan hệ pháp lý chỉ được yêu cầu khi cần có sự tin tưởng theo quyết định của con người để mối quan hệ hoạt động - trong tài chính truyền thống, người tiêu dùng phải tin tưởng trung gian để phát hành các giao dịch và, trong trường hợp các khoản vay, người đi vay sẽ trả nợ. Mặt khác, DeFi được xây dựng trên mã tự trị (hợp đồng thông minh) hoạt động mà không qua trung gian. đến sự đổi mới cơ bản của nó.

Khái niệm cơ bản của DeFi nhằm mục đích tạo ra cơ sở hạ tầng tài chính thiết lập niềm tin thông qua các giao thức phần mềm thay vì các mối quan hệ và cơ chế pháp lý truyền thống. Mối quan hệ pháp lý chỉ được yêu cầu khi hoạt động của mối quan hệ đòi hỏi sự tin tưởng vào quyền quyết định của con người — trong tài chính truyền thống, người tiêu dùng phải tin tưởng vào người trung gian để phát hành giao dịch và trong trường hợp cho vay, người đi vay phải tin tưởng để trả nợ. Mặt khác, DeFi được xây dựng trên mã tự trị (hợp đồng thông minh) chạy mà không qua trung gian. Cho rằng niềm tin này được thiết lập thông qua các phương tiện pháp lý trong DeFi sẽ trái ngược với sự đổi mới cơ bản của nó.

2. Mặc dù chúng tôi hiểu mối quan tâm của HMRC trong việc xác định xem liệu các giao dịch trong không gian DeFi có cần có điều kiện hoặc yêu cầu ràng buộc về mặt pháp lý hay không, chúng tôi tin rằng đó không phải là quyền lợi của họ trọng tâm hoặc nhu cầu chính. Mặc dù có lập luận chống lại việc đánh thuế các giao dịch trong đó không xảy ra chuyển giao tài sản hợp pháp hoặc tạo/xử lý các quyền/nghĩa vụ pháp lý, chúng tôi hy vọng rằng mong muốn đánh thuế hoạt động kinh tế trong DeFi nên được ưu tiên hơn các lo ngại kỹ thuật về đặc tính pháp lý Bản chất của DeFi, cả hiện tại và khi nó phát triển trong tương lai, tập trung vào việc loại bỏ sự phụ thuộc vào các cấu trúc pháp lý để thiết lập niềm tin giữa các bên. Nếu HMRC chỉ tìm cách mang lại sự chắc chắn trong việc xử lý thuế khi các quyền pháp lý có thể thực thi rõ ràng được thiết lập, thì điều đó sẽ khiến một phần đáng kể của thị trường rơi vào tình trạng không chắc chắn và HMRC có thể có nguy cơ cản trở khả năng thu doanh thu của họ từ những hoạt động lẽ ra được coi là hoạt động tạo doanh thu.

Mặc dù chúng tôi hiểu mối quan tâm của HMRC trong việc xác định xem liệu các giao dịch trong không gian DeFi có phải có các điều kiện hoặc yêu cầu ràng buộc về mặt pháp lý hay không, nhưng chúng tôi không tin rằng đây phải là trọng tâm hoặc yêu cầu chính của họ. Mặc dù có những phản đối về việc đánh thuế các giao dịch mà không chuyển giao tài sản hợp pháp hoặc tạo/xử lý các quyền/nghĩa vụ hợp pháp, chúng tôi dự đoán rằng mong muốn đánh thuế hoạt động kinh tế trong DeFi sẽ được ưu tiên hơn các câu hỏi kỹ thuật về các tính năng pháp lý. Bản chất của DeFi, cả hiện tại và khi nó phát triển trong tương lai, xoay quanh việc loại bỏ sự phụ thuộc vào các cấu trúc pháp lý để xây dựng niềm tin giữa các bên. Nếu HMRC chỉ tìm cách mang lại sự chắc chắn trong việc xử lý thuế khi các quyền hợp pháp có thể thực thi rõ ràng được thiết lập, thì điều này sẽ khiến phần lớn thị trường rơi vào tình trạng không chắc chắn và HMRC có thể ngăn cản việc thu thuế từ thu nhập mà lẽ ra được coi là hoạt động tạo doanh thu. Khả năng.

3. Trong phần lớn các trường hợp, bản chất của các quyền phát sinh từ các thỏa thuận đặt cược và cho vay DeFi có thể không phù hợp với các khung pháp lý truyền thống và các quyền liên quan, nếu bất kỳ cái nào cũng có nhiều sắc thái hơn và không dễ dàng được phân loại trong các khái niệm pháp lý đã được thiết lập. Giao dịch DeFi.

Trong hầu hết các trường hợp, bản chất của các quyền phát sinh từ các thỏa thuận đặt cược và cho vay DeFi có thể không nhất quán với các khung pháp lý truyền thống và các quyền liên quan, nếu có từ) tinh tế hơn và không dễ dàng được phân loại trong các khái niệm pháp lý đã được thiết lập. Do đó, HMRC nên có cách tiếp cận toàn diện và nhận ra những đặc điểm độc đáo của giao dịch DeFi. Điều này sẽ đảm bảo đánh giá công bằng và chính xác về các tác động về thuế và cách xử lý việc tạo ra của cải phát sinh từ các giao dịch DeFi.

Câu hỏi : Bạn có muốn thay đổi các quy tắc để luôn coi lợi nhuận DeFi là bản chất của doanh thu không? Ưu và nhược điểm là gì?

Câu hỏi: Bạn có muốn thay đổi các quy tắc để luôn coi lợi nhuận DeFi là thu nhập không? Những ưu điểm và nhược điểm là gì?

1. Nhìn chung, chúng tôi ủng hộ việc thay đổi các quy tắc để coi lợi nhuận DeFi là một bản chất doanh thu theo mặc định.

Nhìn chung, chúng tôi ủng hộ việc thay đổi các quy tắc để coi lợi nhuận DeFi là thu nhập theo mặc định.

Ưu điểm

Ưu điểm

2. Hướng dẫn trước đây của HMRC đã đặt gánh nặng lên người nộp thuế trong việc xác định xem lợi nhuận DeFi nên được coi là vốn hay doanh thu. Bằng cách mặc định coi lợi nhuận DeFi là doanh thu, nó sẽ mang lại cho người nộp thuế cá nhân với sự rõ ràng về việc phân loại thuế đối với lợi nhuận DeFi của họ.

Hướng dẫn trước đây của HMRC sẽ khiến người nộp thuế phải chịu gánh nặng khi quyết định xem lợi nhuận DeFi nên được coi là vốn hay thu nhập. Bằng cách coi lợi nhuận DeFi là thu nhập theo mặc định, điều này sẽ cung cấp sự rõ ràng cho người nộp thuế cá nhân về việc phân loại thuế đối với lợi nhuận DeFi của họ.

3. Người nộp thuế doanh nghiệp thường sẽ trung lập về doanh thu và cách xử lý vốn đối với lợi nhuận DeFi.

Người nộp thuế doanh nghiệp nhìn chung trung lập trong việc xử lý thu nhập và vốn trong lợi nhuận DeFi.

Nhược điểm

Nhược điểm

4. Việc coi lợi nhuận DeFi là thu nhập linh tinh có thể ngăn người nộp thuế cá nhân bù đắp nghĩa vụ thuế của họ đối với lợi nhuận DeFi bằng cách sử dụng các khoản trợ cấp có sẵn cho cổ tức và thu nhập lãi. Tuy nhiên, chúng tôi thừa nhận những thách thức trong việc mô tả lợi nhuận DeFi là tiền lãi , cổ tức hoặc tiền bản quyền do sự phức tạp liên quan đến việc xác định nguồn gốc và xác định nghĩa vụ thuế khấu trừ do tính chất phi tập trung của hoạt động cho vay và đặt cược DeFi.

Về biểu mẫu khai báo DeFi vì việc khai báo thu nhập linh tinh có thể ngăn cản người nộp thuế cá nhân sử dụng các khoản trợ cấp dành cho cổ tức và thu nhập lãi để bù đắp nghĩa vụ thuế đối với lợi nhuận DeFi của họ. Tuy nhiên, do tính chất phi tập trung của “vay” và “đặt cược” DeFi, chúng tôi thừa nhận những thách thức trong việc mô tả lợi nhuận DeFi là tiền lãi, cổ tức hoặc tiền bản quyền do sự phức tạp liên quan đến việc xác định nguồn và xác định nghĩa vụ khấu trừ thuế.

5. Theo chế độ thuế DeFi được đề xuất, những người nộp thuế cá nhân không giao dịch có thể nhận được tiền lãi DeFi vốn sẽ không được hưởng lợi từ tỷ lệ CGT hiện thấp hơn.

Theo chế độ thuế DeFi được đề xuất, những người nộp thuế cá nhân không giao dịch có thể nhận được tiền lãi từ vốn DeFi sẽ không được hưởng lợi từ mức thuế CGT thấp hơn hiện tại.

Các giải pháp khả thi

Các giải pháp khả thi

6. Luật có thể quy định rằng lợi nhuận DeFi được mặc định coi là thu nhập linh tinh. Tuy nhiên, nếu đáp ứng một số yêu cầu nhất định, lợi nhuận đó có thể được coi là vốn cho các cá nhân và được hoãn lại cho tất cả những người nộp thuế cho đến khi kết thúc hợp đồng hoặc phát sinh khoản hoàn trả. Những yêu cầu này có thể phù hợp với các nguyên tắc được nêu trong hướng dẫn của HMRC trong CRYPTO61214.

Luật pháp có thể quy định rằng lợi nhuận DeFi được mặc định coi là thu nhập linh tinh. Tuy nhiên, nếu đáp ứng một số yêu cầu nhất định, khoản tiền lãi đó có thể được coi là vốn cá nhân và được hoãn lại cho tất cả người nộp thuế cho đến khi kết thúc hợp đồng hoặc khoản tiền lãi phát sinh. Các yêu cầu này có thể phù hợp với các nguyên tắc được nêu trong hướng dẫn của HMRC trong CRYPTO61214.

7. HMRC nên xem xét đưa ra một khoản trợ cấp riêng tương tự như chế độ trợ cấp cá nhân đối với thu nhập từ lãi. Cách tiếp cận này sẽ giảm bớt gánh nặng hành chính khi thu hút người dùng với số lượng thấp giao dịch, cân bằng các ưu đãi thuế (thông qua trợ cấp) giữa lợi nhuận, lãi suất và cổ tức của DeFi, đồng thời thể hiện cam kết của chính phủ Vương quốc Anh trong việc duy trì vị thế toàn cầu là một trung tâm tài chính hàng đầu.

HMRC nên xem xét đưa ra một khoản trợ cấp riêng tương tự như hệ thống trợ cấp cá nhân đối với thu nhập từ lãi. Cách tiếp cận này sẽ giảm bớt gánh nặng hành chính đối với người dùng tham gia vào các giao dịch khối lượng nhỏ, cân bằng lợi ích về thuế (thông qua trợ cấp) đối với lợi nhuận, lãi và cổ tức của DeFi, đồng thời thể hiện cam kết của chính phủ Anh trong việc duy trì vị thế toàn cầu là một trung tâm tài chính hàng đầu.

Câu hỏi : Bạn có thấy trước bất kỳ khó khăn nào đối với người dùng tham gia vào các giao dịch này và các giao dịch tương tự trong việc thiết lập giá trị của lợi nhuận DeFi không? Nếu vậy, vui lòng cung cấp các ví dụ trong đó đây có thể là một vấn đề.

Câu hỏi: Bạn có thấy trước rằng người dùng tham gia vào các giao dịch này và các giao dịch tương tự sẽ gặp phải bất kỳ vấn đề nào trong việc xác định giá trị lợi nhuận của DeFi không ? khó khăn? Nếu vậy, vui lòng cho một ví dụ về vấn đề này có thể xảy ra như thế nào.

8. Để bắt đầu, chúng tôi hy vọng rằng người dùng sẽ tham khảo các hướng dẫn đã được HMRC công bố về việc định giá tài sản tiền điện tử cho mục đích thuế của Vương quốc Anh trong CRYPTO23000 . Để tham khảo, chúng tôi đưa ra đoạn trích dưới đây:

Để bắt đầu, chúng tôi giới thiệu cho người dùng hướng dẫn do HMRC công bố về việc định giá tài sản tiền điện tử ở Vương quốc Anh mục đích thuế CRYPTO23000. Để tham khảo, chúng tôi đã liệt kê các đoạn trích sau:

Nhiều tài sản tiền điện tử (chẳng hạn như bitcoin) được giao dịch trên các sàn giao dịch không sử dụng đồng bảng Anh, vì vậy giá trị của bất kỳ tài sản nào Lãi hoặc lỗ phải được quy đổi thành đồng bảng Anh trên tờ khai thuế Tự đánh giá.

Nhiều tài sản mã hóa, chẳng hạn như Bitcoin, được giao dịch trên các sàn giao dịch không sử dụng đồng bảng Anh giao dịch, do đó giá trị của bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào phải được chuyển đổi sang GBP trên tờ khai thuế tự định.

Nếu giao dịch không có giá trị bằng đồng bảng Anh (ví dụ: nếu bitcoin được đổi lấy Ether), thì tỷ giá hối đoái phù hợp phải được thiết lập để chuyển đổi giao dịch sang đồng bảng Anh .

Nếu giao dịch không có giá trị GBP (ví dụ: nếu Bitcoin được chuyển đổi thành Ethereum), thì phải thiết lập tỷ giá hối đoái thích hợp để chuyển đổi giao dịch đến GBP.

Cần thận trọng hợp lý để đưa ra mức định giá phù hợp cho giao dịch bằng cách sử dụng một phương pháp nhất quán. Cần lưu giữ chi tiết về phương pháp định giá.

Cần có sự quan tâm hợp lý để định giá các giao dịch một cách thích hợp bằng các phương pháp nhất quán. Chi tiết về phương pháp định giá cần được giữ lại.

Sau đó, người nộp thuế cần xác định tổng tài sản nhận được so với tài sản đã gửi và xác định phần tài sản nào được trả lại là do việc đánh giá lại tài sản "đặt cược" (LPed) và token nào được quy cho phí (lợi nhuận DeFi) kiếm được.

Người nộp thuế cần xác định tổng tài sản nhận được so với tổng tài sản đã gửi và xác định phần nào của tài sản được trả lại là do việc đánh giá lại tài sản “đặt cọc” (LPed) và phần nào được quy cho phí kiếm được (lợi nhuận DeFi).

9. Người nộp thuế cần xác định giá trị pháp định của tài sản tại thời điểm gửi và thời điểm rút tiền. Điều này sẽ gây khó khăn và HMRC sẽ cần để làm rõ những nguồn dữ liệu định giá pháp định nào sẽ được người nộp thuế chấp nhận sử dụng khi họ tính toán nghĩa vụ thuế của mình.

Người nộp thuế phải xác định giá trị pháp lý của tài sản tại thời điểm gửi và rút tiền. Điều này sẽ tạo ra khó khăn và HMRC sẽ cần làm rõ nguồn dữ liệu định giá theo luật định nào mà người nộp thuế sử dụng khi tính toán nghĩa vụ thuế của họ.

10. Để dễ dàng và rõ ràng về mặt hành chính, chúng tôi khuyên HMRC nên cân nhắc việc thiết lập danh sách tỷ giá hối đoái chính thức mà người dùng có thể tham khảo khi định giá tài sản tiền điện tử của họ.

Để dễ quản lý, chúng tôi khuyên HMRC nên xem xét việc thiết lập danh sách tỷ giá hối đoái chính thức mà người dùng có thể tham khảo khi đánh giá tài sản tiền điện tử của họ.

Câu hỏi : Bạn mong đợi các đề xuất trong tài liệu này, nếu được triển khai, sẽ có tác động gì đối với gánh nặng hành chính và chi phí cho người dùng DeFi?

Câu hỏi: Bạn mong đợi những đề xuất trong tài liệu này nếu được triển khai sẽ có tác động gì đối với gánh nặng hành chính và chi phí cho người dùng DeFi?

11. Nhìn chung, các đề xuất là một bước tích cực nhằm giảm bớt gánh nặng và chi phí hành chính cho người dùng DeFi và sẽ thúc đẩy sự tuân thủ. hậu quả CGT đối với các bước nhất định trong vòng đời của một giao dịch DeFi điển hình (ví dụ: cho vay và đặt cược ban đầu đối với tài sản tiền điện tử; và việc rút hoặc trả lại mã thông báo cho vay hoặc đặt cọc vào cuối thời hạn) phản ánh quyền sở hữu kinh tế cơ bản của một nhà cung cấp thanh khoản.

Nhìn chung, những đề xuất này là một bước tích cực nhằm giảm bớt gánh nặng và chi phí hành chính cho người dùng DeFi, đồng thời sẽ thúc đẩy việc tuân thủ. Loại bỏ tác động của CGT đối với các bước nhất định trong vòng đời giao dịch DeFi điển hình (ví dụ: cho vay và đặt cọc ban đầu đối với tài sản tiền điện tử; rút hoặc trả lại các token đã cho vay hoặc cầm cố vào cuối thời hạn) phản ánh tính kinh tế cơ bản của các nhà cung cấp thanh khoản quyền sở hữu.

12. Giả sử một giao dịch DeFi nằm trong phạm vi của các quy tắc thuế DeFi mới, có 3 "sự kiện thuế" mà "người cho vay" " sẽ quan tâm đến:

Giả sử rằng các giao dịch DeFi nằm trong phạm vi của các quy định thuế DeFi mới, thì "người cho vay" sẽ lo ngại về 3 "sự kiện thuế" :

a. DeFi trả lại tiền nhận được trong thời hạn 「cho vay」 hoặc 「đặt cược " ;

Tiền lãi DeFi nhận được trong thời gian "cho vay" hoặc "đặt cược";

b . Khi là “người đi vay” " trở nên mất khả năng thanh toán vì điều này có thể dẫn đến một sự kiện chịu thuế do mất các token "đặt cọc   " hoặc "cho mượn"; và

Khi "người vay phá sản, điều này có thể làm phát sinh sự kiện chịu thuế do mất token "đặt cược" hoặc "cho vay";

c. Nếu "người cho vay" bán số token của họ "quyền" đối với token "cho mượn" hoặc "đặt cược" cho người khác.

Nếu "người cho vay" cho vay hoặc cầm cố "quyền" của họ đối với "người cho vay" " hoặc "đặt cọc" mã thông báo cho người khác. "Quyền" đối với mã thông báo được bán cho người khác.

13. Mỗi sự kiện trên xảy ra thường xuyên. Nếu không có phương tiện tự động và chính xác để qua đó các giao dịch có thể được xem xét để hiển thị lãi/lỗ hoặc doanh thu kiếm được theo quy định các quy tắc thuế DeFi được đề xuất, các quy tắc mới vẫn là gánh nặng hành chính đáng kể đối với người dùng.

Mỗi sự kiện trên đều diễn ra thường xuyên. Nếu không có cách chính xác và tự động để xem xét các giao dịch nhằm hiển thị lãi/lỗ hoặc thu nhập kiếm được theo các quy tắc thuế DeFi được đề xuất, các quy tắc mới sẽ vẫn là gánh nặng hành chính đáng kể đối với người dùng.

Liên kết gốc

Chào mừng bạn tham gia cộng đồng chính thức của BlockBeats:

Nhóm Telegram đăng ký: https://t.me/theblockbeats

Nhóm Telegram thảo luận: https://t.me/BlockBeats_App

Tài khoản Twitter chính thức: https://twitter.com/BlockBeatsAsia