Xu hướng “Thuế” giám sát tiền điện tử toàn cầu năm 2019: Một số nộp thuế 300%, một số được miễn thuế vô điều kiện
Tiêu đề gốc: 《2019 Xu hướng "thuế" quy định tiền điện tử toàn cầu: một số trả thuế 300% và một số được miễn vô điều kiện"
Nguồn gốc: Babbitt
Quy định luôn là thanh kiếm của Damocles treo lơ lửng trên tiền điện tử. Mọi người có xu hướng tập trung vào quy định cứng rắn đối với ICO và sàn giao dịch, nhưng có xu hướng bỏ qua "quy định mềm" về thanh toán thuế đối với chủ sở hữu tiền điện tử. Bài viết này sẽ nắm bắt các xu hướng chính sách toàn cầu mới trong năm 2019 từ góc độ "thuế".
Một xu hướng rất rõ ràng là nhiều cơ quan thuế quốc gia đã bắt đầu đánh thuế tiền điện tử. Điển hình trong số đó là Lực lượng đặc nhiệm quốc tế J5, bao gồm các cơ quan thuế đến từ Mỹ, Australia, Anh, Hà Lan và Canada.
Sở Thuế vụ Hoa Kỳ ( IRS) được thành lập Nhóm tiền ảo và gửi hai đợt thư cho những người nắm giữ tiền điện tử mà họ đã tịch thu để yêu cầu nộp thuế; Văn phòng Thuế Úc (ATO) đã xử lý 12 trường hợp trốn thuế liên quan đến việc lạm dụng tài sản tiền điện tử và phân bổ 1 tỷ USD Được sử dụng để chống trốn thuế; Cơ quan Doanh thu và Hải quan của Nữ hoàng (HMRC) gây áp lực buộc các sàn giao dịch tiền điện tử phải tiết lộ tên khách hàng và lịch sử giao dịch; Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) đã đưa ra thông báo dài 14 trang cho các nhà đầu tư tiền điện tử vào tháng 3 Sau khi hoàn thành bảng câu hỏi, chúng tôi cũng bắt đầu nhằm trấn áp các sai phạm liên quan đến thuế.
Tương ứng, cũng có một số quốc gia miễn thuế đối với tiền điện tử như Đức, Singapore, Bồ Đào Nha, Malta, Malaysia, Belarus và Thụy Sĩ.
Vào tháng 7 năm nay, Sở Thuế vụ Singapore (IRAS) đã ban hành dự thảo miễn các giao dịch thanh toán bằng tiền điện tử (DPT) khỏi thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) và thuế giá trị gia tăng (VAT); ngược lại, Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha It được miễn thuế vô điều kiện. Một tài liệu phán quyết chính thức được ban hành vào tháng 8 tuyên bố rằng việc trao đổi tiền điện tử lấy tiền tệ fiat là miễn thuế, đồng thời thêm rằng người dùng tiền điện tử sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.
Năm quốc gia khác cũng đã công bố chính sách miễn thuế theo các điều kiện cụ thể trong những năm trước. Đức miễn VAT cho các giao dịch Bitcoin được giữ trên 1 năm; Malta cũng miễn thuế đối với việc nắm giữ tiền điện tử dài hạn; Chính phủ Malaysia không áp dụng thuế lãi vốn; Belarus đã miễn thuế cho các hoạt động tiền điện tử nhiều lần vào năm ngoái; Thụy Sĩ tương đối phức tạp, Cá nhân các nhà đầu tư được miễn thuế, các nhà giao dịch tiền điện tử chuyên nghiệp phải nộp thuế kinh doanh và những người sử dụng lao động trả lương bằng tiền điện tử phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Các hiện tượng thú vị khác bao gồm, một số tiểu bang đã giảm thuế trong năm nay sau khi cố gắng đánh thuế tiền điện tử. Ví dụ: Quốc hội Pháp đã thông qua Đạo luật Hiệp ước vào tháng 4, theo đó giảm thuế lãi vốn từ 36,2% xuống 30%, trong khi các giao dịch tiền điện tử sẽ được miễn thuế.
Cũng có một số quốc gia tập trung đánh thuế không phải vào các giao dịch mà vào các địa điểm khai thác, chẳng hạn như Kyrgyzstan, Iran và Slovenia. Bộ Kinh tế Kyrgyzstan đang khám phá hai lựa chọn khả thi để đánh thuế hoạt động khai thác tiền điện tử; Cơ quan Thuế Quốc gia Iran (INTA) cho biết các công ty khai thác có thể được miễn thuế nếu họ đồng ý chuyển số tiền thặng dư ra nước ngoài về nước; Cục quản lý tài chính của Slovenia cho biết vào tháng 7 rằng họ đang nỗ lực tìm kiếm và trừng phạt những cá nhân tham gia vào các hoạt động khai thác hoặc giao dịch tiền điện tử mà không nộp thuế.
Nhìn chung, quy định về tiền điện tử toàn cầu thể hiện bốn đặc điểm về "thuế":
Theo định nghĩa, hầu hết các quốc gia đều định vị tiền điện tử là tài sản vốn như cổ phiếu, chứng khoán, vàng và bất động sản. , nếu thu nhập từ việc bán tiền ảo tiền tệ vượt quá chi phí mua đã điều chỉnh (cơ sở tính thuế), thu nhập chịu thuế sẽ được tạo ra và dự thảo sửa đổi liên quan đến tiền ảo mà Nhật Bản vừa thông qua vào tháng 3 sẽ đổi tên “tiền ảo” thành “tài sản tiền điện tử”, nhưng lợi nhuận được tạo ra từ các giao dịch tài sản tiền điện tử được phân loại là thu nhập linh tinh và thuế thu nhập có thể lên tới 45%.
Về mặt phương tiện, một số quốc gia thích gây áp lực lên các sàn giao dịch tiền điện tử của chính họ, yêu cầu danh sách người dùng và chi tiết giao dịch. Đồng thời, họ cũng đang sử dụng một số "công cụ", chẳng hạn như vào tháng 3 năm nay, Ernst & Young đã ra mắt công cụ Thuế và Kế toán Tài sản Tiền điện tử (CAAT) EY để hạch toán và chuẩn bị khai thuế cho việc nắm giữ tiền điện tử.
Xét về số lượng thì có sự khác biệt giữa các quốc gia Rất lớn. Chính phủ Bulgaria áp đặt mức thuế tương đối khiêm tốn 10% đối với lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử. Thụy Điển đánh thuế lợi nhuận ở mức khổng lồ 300%, nghĩa là bạn phải trả 3 USD tiền thuế cho mỗi 1 USD kiếm được. Thậm chí còn cường điệu hơn nữa là Úc, nơi một nhà đầu tư cho biết anh ta sở hữu số tiền điện tử trị giá 20.000 USD nhưng phải trả 100.000 USD tiền thuế.
Xét về mức độ, một số quốc gia rất nghiêm ngặt. Ví dụ, Hoa Kỳ tuyên bố rõ ràng rằng việc trao đổi loại tiền này lấy loại tiền khác phải chịu thuế, trong khi ở Pháp, giao dịch tiền tệ của các nhà đầu tư bán lẻ được miễn thuế.
Do có nhiều quốc gia tham gia, phần sau đây được chia theo lục địa để phân loại chính sách thuế của mỗi quốc gia đối với tiền điện tử kể từ năm 2019.
1. Bắc Mỹ
Hoa Kỳ
Hoa Kỳ đã phát động một loạt hoạt động bí mật trong năm nay nhằm vào các vấn đề về thuế tiền điện tử. Vào cuối tháng 1, có tin IRS đã thành lập một nhóm tiền ảo để bắt đầu thu thập hồ sơ và nguồn lực nhằm theo dõi những người nộp thuế không tuân thủ và xử lý các tài sản tiền điện tử không được báo cáo. Vào ngày 21 tháng 5, IRS đã tuyên bố trong thư phản hồi công khai rằng họ sẽ ưu tiên ban hành hướng dẫn về thuế tiền điện tử. Bạn nên biết rằng sau Thông báo 2014-21, IRS đã không cập nhật hướng dẫn của mình trong 5 năm.
Vào ngày 12 tháng 7, IRS đã ban hành ban hành một tài liệu dài 181 trang nêu chi tiết cách các cơ quan nên sử dụng các phương pháp điều tra khác nhau để trấn áp những kẻ trốn thuế tiền điện tử; vào ngày 26 tháng 7, IRS tuyên bố rằng họ đã bắt đầu gửi thư cho những người nắm giữ tiền điện tử ở Hoa Kỳ, bao gồm ba loại thư. hơn 10.000 người nộp thuế Vào ngày 15 tháng 8, IRS đã tăng cường hành động, gửi một đợt thư mới cho những người nắm giữ tiền điện tử, lần này họ liệt kê số tiền thuế cụ thể mà công dân phải nộp.
Canada
Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) đã vận hành một đơn vị tiền điện tử chuyên dụng kể từ năm 2017. Đầu năm nay, CRA đã thực hiện khoảng 60 cuộc kiểm toán đối với các công ty hoặc cá nhân liên quan đến giao dịch và khai thác tiền điện tử.
Vào ngày 7 tháng 3, Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) đã ban hành một bảng câu hỏi dài 14 trang cho các nhà đầu tư tiền điện tử trong nước, bao gồm các cách mua tài sản tiền điện tử, liệu tiền điện tử có bị đánh cắp hay không, liệu họ có tham gia ICO và khai thác tiền điện tử hay không, v.v. Những khía cạnh khác. Vào ngày 15 tháng 6, CRA cho biết sau một cuộc điều tra rằng có nhiều loại hình kinh doanh tiền điện tử và các hoạt động kinh doanh liên quan ở Canada có nguy cơ không tuân thủ cao. CRA đang trấn áp những bất thường liên quan đến thuế tiền điện tử.
2. Nam Mỹ
Brazil
Vào tháng 5, Sở Thuế vụ Brazil đã ban hành Quy định 1888, áp dụng cho nhiều hoạt động liên quan đến tiền điện tử. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 8, công dân Brazil sẽ có nghĩa vụ báo cáo các giao dịch tiền điện tử của họ cho Sở Thuế vụ của nước này nếu số tiền giao dịch hàng tháng vượt quá 30.000 real Brazil (7.800 USD). Việc không báo cáo trung thực sẽ bị phạt từ 1,5% đến 3% số tiền giao dịch không được báo cáo.
Venezuela
Vào tháng 1 năm nay, chính phủ Venezuela đã ban hành nghị định yêu cầu người nộp thuế tham gia vào các hoạt động kinh doanh tiền điện tử trong nước phải nộp thuế bằng tiền điện tử.
Chile
Bắt đầu từ tháng 4 năm nay, cư dân Chile sẽ phải nộp các khoản thuế liên quan đến tiền điện tử và chính phủ nước này đã đưa tài sản tiền điện tử vào danh sách thuế. Theo tài liệu từ Sở Thuế vụ Chile, cư dân Chile phải báo cáo thu nhập liên quan đến giao dịch tiền điện tử là “thu nhập cá nhân khác/thu nhập của bên thứ ba”. Người nộp thuế được hiểu là tất cả những người sở hữu tiền điện tử, bao gồm cả những người giao dịch và khai thác tiền điện tử.
3. Châu Âu
Vương quốc Anh
Vào ngày 6 tháng 8, truyền thông nước ngoài đưa tin rằng Cơ quan Thuế và Hải quan Anh (HMRC) đang gây áp lực buộc các sàn giao dịch tiền điện tử phải tiết lộ tên khách hàng và lịch sử giao dịch nhằm theo dõi việc thu hồi các khoản thuế chưa nộp. Được biết, Coinbase, eToro và CEX đều đã nhận được thư.
Vào tháng 9, HMRC, eToro và cơ quan ngành kế toán ICAEW đã hợp tác để cung cấp lời khuyên về thuế cho các nhà giao dịch tiền điện tử trong một hội thảo trực tuyến. HMRC muốn các nhà giao dịch tiền điện tử áp dụng các quy định về thuế lãi vốn đối với lãi và lỗ của họ giống như cách các nhà đầu tư mua và bán cổ phiếu.
Bồ Đào Nha
Một tài liệu do cơ quan thuế Bồ Đào Nha công bố năm 2016 tuyên bố rằng thu nhập từ việc bán tiền điện tử ở Bồ Đào Nha sẽ không phải chịu thuế thu nhập. Vào ngày 26 tháng 8, cơ quan thuế và hải quan Bồ Đào Nha một lần nữa xác nhận rằng sẽ không đánh thuế VAT đối với các giao dịch hoặc thanh toán bằng tiền điện tử. Cơ quan thuế đã cung cấp thông tin làm rõ cho một công ty khai thác tiền điện tử địa phương và đưa ra văn bản phán quyết chính thức. tuyên bố rằng việc trao đổi tiền điện tử lấy tiền tệ fiat là miễn thuế, đồng thời nói thêm rằng người dùng tiền điện tử sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.
Slovenia
Vào ngày 29 tháng 7, bộ phận quản lý tài chính của Slovenia tuyên bố rằng họ đang nỗ lực phát hiện và trừng phạt những cá nhân tham gia vào các hoạt động giao dịch hoặc khai thác tiền điện tử mà không nộp thuế.
Pháp
Ngày 16 tháng 4, Bộ trưởng Tài chính Pháp cho biết Quốc hội Pháp gần đây đã thông qua Đạo luật Hiệp ước, tạo ra khuôn khổ pháp lý mới cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số và ICO. Dự luật tài chính mới đơn giản hóa và giảm thuế cho các nhà đầu tư bán lẻ bán tài sản tiền điện tử: lợi nhuận hàng năm thay thế lợi nhuận hàng tháng, giảm thuế lãi vốn từ 36,2% xuống 30%, trong khi các giao dịch tiền điện tử sẽ được miễn thuế nhưng mua hàng với tư cách chuyên nghiệp -Bán lại tiền điện tử tài sản phải chịu thuế.
Thụy Điển
Cơ quan Thuế Thụy Điển (STA) ngày càng coi trọng các trường hợp liên quan đến tiền điện tử. Chỉ riêng năm 2018, STA đã mở cuộc điều tra về hoạt động của tới 400 nhà giao dịch tiền điện tử Thụy Điển. Nhiều nhà giao dịch Bitcoin đã nhận được hóa đơn thuế lên tới hàng triệu kronor Thụy Điển. Cũng có một thương nhân cho rằng những yêu cầu về thuế này là "vô lý" vì anh ta bị đánh thuế 300% trên tổng lợi nhuận.
Bulgaria
Cơ quan thuế quốc gia Bulgaria (NRA) phân loại tiền điện tử là tài sản tài chính và các cá nhân kiếm lợi nhuận từ tài sản tài chính phải chịu thuế 10%. Theo tin tức ngày 16 tháng 1, chính phủ Bulgaria đã bắt đầu điều tra các sàn giao dịch tiền điện tử và đánh thuế đối với lợi nhuận mà các nhà đầu tư kiếm được thông qua giao dịch tiền điện tử.
4. Châu Á
Nhật Bản
Dự thảo sửa đổi liên quan đến tiền ảo do Nội các Nhật Bản soạn thảo ngày 15 tháng 3 đã được thông qua, đổi tên "tiền ảo" thành "tiền điện tử" tài sản" ”, nhưng nó vẫn thuộc loại “thu nhập linh tinh”.
Vào ngày 30 tháng 5, tờ khai thuế cá nhân năm 2018 do Cục Quản lý Thuế Quốc gia Nhật Bản công bố cho thấy 271 người đã khai báo thu nhập linh tinh bao gồm tiền ảo vượt quá 100 triệu yên (khoảng 913.900 USD). Tuy nhiên, Sở Thuế vụ Nhật Bản tin rằng tổng số tiền điện tử được báo cáo thiếu trong nhiều năm là khoảng 10 tỷ yên. Để đạt được mục tiêu này, Sở Thuế vụ Nhật Bản đã thành lập một đội đặc nhiệm gồm 200 người vào tháng 7 để tránh trốn thuế và các hoạt động khác, đồng thời có kế hoạch thu thập thông tin từ các công ty như sàn giao dịch tiền điện tử.
Ngày 19 tháng 7, Tiền ảo Nhật Bản Hiệp hội Công nghiệp Sàn giao dịch (JVCEA) đã gửi kiến nghị sửa đổi hệ thống thuế đối với tiền ảo tới Cơ quan Dịch vụ Tài chính. Ngay sau ngày 24/7, Hiệp hội doanh nghiệp tiền ảo Nhật Bản (JCBA) cũng đã gửi yêu cầu thay đổi hệ thống thuế trong năm 2020. Tuy nhiên, "Yêu cầu sửa đổi hệ thống thuế" mới nhất được công bố vào tháng 8 không đề cập đến tiền ảo, điều này có thể có nghĩa là vẫn chưa có tiến triển nào trong việc sửa đổi hệ thống thuế tiền ảo ở giai đoạn này.
Singapore
Vào ngày 5 tháng 7, Sở Thuế vụ Singapore (IRAS) đã ban hành dự thảo miễn các giao dịch thanh toán bằng tiền điện tử (DPT) khỏi thuế dịch vụ hàng hóa (GST) và thuế giá trị gia tăng (VAT). ). Nếu được thông qua thành luật, dự thảo sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2020.
Ấn Độ
Vào tháng 8, nhóm cộng đồng Bitcoin Ấn Độ IndiaBits cho biết Cục Thuế Thu nhập Ấn Độ đã đưa ra thông báo cho một số nhà đầu tư và nhà giao dịch tiền điện tử, yêu cầu họ cung cấp thông tin về nguồn thu nhập của người nộp thuế và tên về tiền điện tử được giao dịch và thông tin như chi tiết về ví phần cứng. Thông báo cũng cảnh báo sẽ phạt tiền đối với những người cố tình trốn thuế.
Iran
Ngày 12 tháng 9, Công cụ khai thác tiền điện tử ở Iran Cơ quan thuế (INTA) cho biết Iran có thể được miễn thuế nếu họ đồng ý chuyển số thặng dư ra nước ngoài. Theo INTA, khai thác tiền điện tử là một hoạt động kinh doanh chịu thuế và giống như các hoạt động công nghiệp khác, phải tuân theo các yêu cầu của Ngân hàng Trung ương Iran.
Kyrgyzstan
Vào ngày 28 tháng 8, Bộ Kinh tế Kyrgyzstan đã đệ trình "Dự thảo Luật sửa đổi Luật thuế", nhằm đưa ra thuế khai thác tiền điện tử. Bộ Kinh tế Kyrgyzstan đang khám phá hai phương án khả thi để đánh thuế hoạt động khai thác tiền điện tử, thứ nhất là đánh thuế thu nhập và thứ hai là đánh thuế các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác tiền điện tử.
Israel
Vào tháng 5, Tòa án quận trung tâm của Israel, trong một phán quyết, đã chấp nhận quan điểm của cơ quan thuế Israel rằng Bitcoin là tài sản, không phải tiền tệ và số tiền thu được từ việc bán Lợi nhuận Bitcoin phải chịu thuế thu nhập vốn.
5. Châu Đại Dương
Úc
Cơ quan Thuế Úc (ATO) sẽ triển khai chương trình đối chiếu dữ liệu sau khi thu thập một số lượng lớn hồ sơ từ các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử (DSP) được chỉ định. ATO ước tính có khoảng 500.000 đến 1 triệu người Úc đầu tư vào tài sản tiền điện tử.
Vào tháng 4, ATO đã bắt đầu quản lý tiền điện tử do công dân Úc nắm giữ. Vào tháng 6, Cơ quan Thuế Úc (ATO) đã xử lý 12 trường hợp trốn thuế liên quan đến việc lạm dụng tài sản tiền điện tử. ATO được cho là đã phân bổ 1 tỷ USD để chống trốn thuế, đặc biệt chú trọng vào giao dịch tiền điện tử. ATO có kế hoạch ban đầu truy cập dữ liệu từ các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử được chỉ định của Úc, sau đó chuyển sang các nhà cung cấp nhỏ hơn vào cuối năm nay, trước khi mở rộng sang khu vực nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài.
New Zealand
Cơ quan thuế của New Zealand đã ra phán quyết rằng thu nhập từ tiền điện tử là hợp pháp và cung cấp hướng dẫn về cách đánh thuế chính xác. Trong bản tin thông tin về thuế được công bố vào ngày 7 tháng 8, Cơ quan Thuế vụ New Zealand đã tóm tắt các quy định của phán quyết công theo mục 91D của Đạo luật Quản lý Thuế năm 1994 của quốc gia rằng tiền điện tử phải “giống như tiền” thì mới bị đánh thuế.
Cụ thể, Hướng dẫn về xử lý thuế thu nhập đối với tài sản tiền điện tử áp dụng cho các khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền điện tử tạo thành một phần tiền lương thông thường của nhân viên và được cố định ở mức hoặc tỷ lệ xác định trước, thay vì tạo thành một phần trong kế hoạch chia sẻ của nhân viên. Thanh toán, v.v. .
Cuối cùng, bạn có thể nghĩ Câu hỏi: Còn Trung Quốc thì sao? Trên thực tế, vấn đề liệu tiền điện tử có bị đánh thuế hay không hiện hoàn toàn trống trong luật thuế của Trung Quốc và không có điều khoản rõ ràng nào trong luật hình sự không coi nó là tội phạm. Một số chuyên gia pháp lý đã phân tích rằng việc sử dụng tiền ảo để trả thù lao hiện nay ở Trung Quốc có thể được coi là hành vi trốn thuế hợp pháp. Nếu các luật liên quan của Trung Quốc tiếp tục được cải thiện trong tương lai, bạn muốn học hỏi chính sách của quốc gia nào?
Chào mừng bạn tham gia cộng đồng chính thức của BlockBeats:
Nhóm Telegram đăng ký: https://t.me/theblockbeats
Nhóm Telegram thảo luận: https://t.me/BlockBeats_App
Tài khoản Twitter chính thức: https://twitter.com/BlockBeatsAsia
Bài viết liên quan
